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知識產(chǎn)權(quán)評估

知識產(chǎn)權(quán)評估屬于企業(yè)資產(chǎn)評估的范疇。它是用來確定知識產(chǎn)權(quán)現(xiàn)在的價值和通過未來的效應(yīng)所得到的價值。知識產(chǎn)權(quán)價值強調(diào)未來利益，隨著知識產(chǎn)權(quán)價值越來越被企業(yè)所認識，知識產(chǎn)權(quán)收益能力現(xiàn)已成為企業(yè)利用所有資源尋求收益最大化的途徑。因此，對知識產(chǎn)權(quán)進行評估時，懂得與知識產(chǎn)權(quán)相聯(lián)系的各種權(quán)利及其利用的方式是十分重要的。對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的評估應(yīng)是基于其最具潛力的使用，而不是評估時它被企業(yè)實際使用的方式。

一、評估概念

知識產(chǎn)權(quán)評估是指知識產(chǎn)權(quán)評估機構(gòu)的注冊資產(chǎn)評估師依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準則，對知識產(chǎn)權(quán)評估對象在評估基準日特定目的下的知識產(chǎn)權(quán)價值進行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程。知識產(chǎn)權(quán)評估中所涉及的知識產(chǎn)權(quán)內(nèi)容比較多，一般主要對商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等常見的知識產(chǎn)權(quán)進行知識產(chǎn)權(quán)評估

二、評估的作用

一、利用無形資產(chǎn)質(zhì)押貸款(商標權(quán)、專利、版權(quán)等質(zhì)押貸款)、工商注冊、增資擴股、參資入股、許可使用、轉(zhuǎn)讓、租賃承包、清算拍賣等;

二、提高品牌知名度，外展企業(yè)實力，增強凝聚力;

三、企業(yè)利用無形資產(chǎn)的運作與國際標準接軌，進而打入國際市場;

四、保護知識產(chǎn)權(quán)的需要，為企業(yè)打假、侵權(quán)、訴訟提供索賠依據(jù);

五、通過無形資產(chǎn)的評估，可以摸清家底，為經(jīng)營者提供管理信息合理配置資源;

六、項目融資、合資合作、企業(yè)兼并、收購、吸引投資;

七、無形資產(chǎn)可以增加注冊資本金，而且可以占注冊資本的70%;

八、無形資產(chǎn)還可以按照規(guī)定年限稅前攤銷。

三、契機

從國內(nèi)外商業(yè)、法律實踐看，知識產(chǎn)權(quán)評估主要發(fā)生在如下場合:第一，知識產(chǎn)權(quán)貿(mào)易需要企業(yè)進行知識產(chǎn)權(quán)價值評估。技術(shù)貿(mào)易額已接近全球貿(mào)易總量的1/2，而且大宗知識產(chǎn)權(quán)交易層出不窮。

第二，在以知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)參股時，企業(yè)需要進行知識產(chǎn)權(quán)評估。

第三，用知識產(chǎn)權(quán)進行質(zhì)押貸款時，企業(yè)需要進行知識產(chǎn)權(quán)評估。例如，星"的文字商標曾被評估值1.08億元。在被認定為中國馳名商標后，該文字商標的價值又被重新評估為3億多元。憑借相關(guān)評估報告和商標權(quán)質(zhì)押合同，星牌公司曾從銀行獲得500萬元的貸款。

第四，用知識產(chǎn)權(quán)增加注冊資本數(shù)額時，企業(yè)也需要進行知識產(chǎn)權(quán)評估。例如，北京億維德電氣技術(shù)有限公司原來的注冊資本為400萬元，知識產(chǎn)權(quán)出資所占的比例很低。后來，出資人陳明洋原先投入該公司的一項專利技術(shù)"基于互聯(lián)網(wǎng)工業(yè)電氣產(chǎn)品的供應(yīng)鏈技術(shù)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)"被重新評估為2611萬元，并被完全注入總股本。這樣，公司的注冊資本猛增到了近3000萬元，知識產(chǎn)權(quán)出資所占的比例超過了80%。

第五，確定法律訴訟賠償金數(shù)額時也需要知識產(chǎn)權(quán)價值評估。例如， 2005年，美國醫(yī)療公司Medtronic在侵權(quán)訴訟中屈服，同意向原告支付13.5億美元的知識產(chǎn)權(quán)使用費。同年，微軟公司也與Sun公司結(jié)束法律訴訟，同意向后者支付知識產(chǎn)權(quán)許可與反壟斷費用19.5億美元。

另外，在選擇知識產(chǎn)權(quán)標的時，在協(xié)商OEM或者ODM合作契約的知識產(chǎn)權(quán)條款時，在遭遇侵權(quán)訴訟后分析訴訟策略時，在吸引風(fēng)險投資、進行股份制改造、資產(chǎn)重組、民營化改革、企業(yè)合并、破產(chǎn)清算、遺產(chǎn)分割、獎勵職務(wù)發(fā)明人時，在分享委托項目的知識產(chǎn)權(quán)成果、專利申請權(quán)和其他利益時，甚至在確立研發(fā)設(shè)計選題、規(guī)劃知識產(chǎn)權(quán)檢索和部署策略、開展市場布局、進行廣告宣傳時，企業(yè)也需要進行知識產(chǎn)權(quán)評估。

企業(yè)和個人如果錯過知識產(chǎn)權(quán)評估的契機，會造成資產(chǎn)流失。例如，廣東嶺南餅干廠轉(zhuǎn)讓"嶺南"商標時，杭州某企業(yè)轉(zhuǎn)讓"西湖"商標時都沒有進行商標評估，沒有獲得任何收益。相反，浙江某企業(yè)轉(zhuǎn)讓其"東寶"商標時，連同其19項專利，共評估作價1000萬元，獲得了不菲的收益。

企業(yè)和個人如果錯過知識產(chǎn)權(quán)評估的契機，還會造成談判受挫。例如，中國很多企業(yè)在和國外權(quán)利人進行專利費談判時沒有出具專利穩(wěn)定性報告、專利法律狀態(tài)報告、專利價值報告等，這使中國企業(yè)無法壓低外方的收費要價。

企業(yè)法人代表、企業(yè)直接責(zé)任人，甚至自然人如果錯過知識產(chǎn)權(quán)評估的契機，會導(dǎo)致自己身陷囹圄，最高獲得20年的有期徒刑。例如，廣東惠州市公安機關(guān)曾處理過一件案子:三個職工盜竊了廣東惠州TCL皇牌電信有限公司一臺無繩電話樣機。這臺樣機本身值680元。但是，知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估報告顯示其技術(shù)價值高達688萬元。后者才是失竊物的真正價值。公安機關(guān)按照上述報告追究了當(dāng)事人的刑事責(zé)任。很多技術(shù)秘密侵權(quán)案件發(fā)生在"跳槽"、"過失泄密"、 "監(jiān)守自盜"等情形下。如果侵權(quán)人事先對技術(shù)秘密的價值有所評估，盡早預(yù)期刑事懲罰的嚴重程度，他們就會積極規(guī)避大量的侵權(quán)行為。

四、要素

知識產(chǎn)權(quán)評估需要考察的要素主要有:權(quán)利人的適格性: 當(dāng)搜集和評估知識產(chǎn)權(quán)的正面和負面權(quán)利證據(jù)。

知識產(chǎn)權(quán)分類

商標權(quán)、商譽、商(字)號、專利權(quán)、專有技術(shù)、銷售網(wǎng)絡(luò)、著作權(quán)(版權(quán))、軟件、網(wǎng)站域名、企業(yè)家價值、土地使用權(quán)、(特許)經(jīng)營權(quán)、資源性資產(chǎn)等。

五、評估情形

依據(jù)《財政部、國家知識產(chǎn)權(quán)局關(guān)于加強知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估管理工作若干問題的通知》、《中華人民共和國專利法》、《中華人民共和國商標法》、《中華人民共和國著作權(quán)法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，知識產(chǎn)權(quán)占有單位符合下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進行知識產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)評估。

(一)根據(jù)《公司法》第二十七條規(guī)定，以知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)作價出資成立有限責(zé)任公司或股份有限公司的;

(二)以知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押，市場沒有參照價格，質(zhì)權(quán)人要求評估的;

(三)行政單位拍賣、轉(zhuǎn)讓、置換知識產(chǎn)權(quán)的;

(四)國有事業(yè)單位改制、合并、分立、清算、投資、轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣涉及知識產(chǎn)權(quán)的;

(五)國有企業(yè)改制、上市、合并、分立、清算、投資、轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣、償還債務(wù)涉及知識產(chǎn)權(quán)的;

(六)國有企業(yè)收購或通過置換取得非國有單位的知識產(chǎn)權(quán)，或接受非國有單位以知識產(chǎn)權(quán)出資的;

(七)國有企業(yè)以知識產(chǎn)權(quán)許可外國公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟組織或個人使用，市場沒有參照價格的;

(八)確定涉及知識產(chǎn)權(quán)訴訟價值，人民法院、仲裁機關(guān)或當(dāng)事人要求評估的;

(九)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。

非國有單位發(fā)生合并、分立、清算、投資、轉(zhuǎn)讓、置換、償還債務(wù)等經(jīng)濟行為涉及知識產(chǎn)權(quán)的，可以參照國有企業(yè)進行資產(chǎn)評估。

六、評估依據(jù)

知識產(chǎn)權(quán)評估主要包括商標權(quán)評估、專利權(quán)評估、著作權(quán)評估、軟件著作權(quán)評估等評估項目，知識產(chǎn)權(quán)評估作為一種重要的無形資產(chǎn)評估項目，知識產(chǎn)權(quán)評估的依據(jù)是決定評估價值科學(xué)合理的重要保障。

(一)知識產(chǎn)權(quán)評估的行為依據(jù)

知識產(chǎn)權(quán)評估的評估行為依據(jù)，它決定著知識產(chǎn)權(quán)評估行為的啟動。委托方與受托方簽訂的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)委托協(xié)議書，就是知識產(chǎn)權(quán)評估業(yè)務(wù)開始的行為依據(jù)。

(二)知識產(chǎn)權(quán)評估的法規(guī)依據(jù)

為了規(guī)范無形資產(chǎn)評估特別是知識產(chǎn)權(quán)評估，國家相關(guān)部門陸續(xù)出臺了很多的評估準則、指導(dǎo)意見等政策法規(guī)。正因為是這些政策法規(guī)的出臺，為我國的知識產(chǎn)權(quán)評估業(yè)務(wù)的開展提供了法規(guī)依據(jù)。

國務(wù)院1991年91號令《國有資產(chǎn)評估管理辦法》;

原國家國有資產(chǎn)管理局[1992]36號文《國有資產(chǎn)管理辦法施行細則》;

原國家國有資產(chǎn)管理局國資辦發(fā)[1996]23號文《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見(試行)》;

財政部財評字[1999]91號"關(guān)于印發(fā)《資產(chǎn)評估報告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》的通知";

2008年發(fā)布的《資產(chǎn)評估準則-無形資產(chǎn)》;

中評協(xié)自2011年7月1日起施行的《著作權(quán)資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》

中評協(xié)自2012年7月1日起施行的《商標資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》

中評協(xié)自2009年7月1日起施行的《專利資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》

中國資產(chǎn)評估協(xié)會2007年發(fā)布的《資產(chǎn)評估準則-基本準則》;

國家有關(guān)部門頒布的其他相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章等。

(三)知識產(chǎn)權(quán)評估的產(chǎn)權(quán)依據(jù)

知識產(chǎn)權(quán)評估的評估對象要求產(chǎn)權(quán)清晰，關(guān)系到知識產(chǎn)權(quán)評估報告的合法權(quán)威。知識產(chǎn)權(quán)評估的產(chǎn)權(quán)依據(jù)一般是資產(chǎn)占有方享有產(chǎn)權(quán)的商標權(quán)證書、專利權(quán)證書、軟件著作權(quán)證書、著作權(quán)證書。

(四)取價依據(jù)及參考依據(jù)

知識產(chǎn)權(quán)評估過程中的取價依據(jù)及參考依據(jù)一般是委托方關(guān)于委估項目的可行性報告;委托方提供的其他相關(guān)資料;評估人員收集的市場資料及其他資料。

七、業(yè)務(wù)流程

一、知識產(chǎn)權(quán)評估項目簽約:評估前客戶需要與本公司簽定知識產(chǎn)權(quán)評估委托協(xié)議，就知識產(chǎn)權(quán)評估范圍、知識產(chǎn)權(quán)評估目的、知識產(chǎn)權(quán)評估基準日、知識產(chǎn)權(quán)評估收費、交付知識產(chǎn)權(quán)評估報告的時間等項內(nèi)容達成一致意見，正式簽署知識產(chǎn)權(quán)評估協(xié)議，預(yù)付百分之五十的知識產(chǎn)權(quán)評估費用，共同監(jiān)督執(zhí)行。

二、組建知識產(chǎn)權(quán)評估項目組:視評估項目大小、難易程度、組成由行業(yè)專家、評估專家，經(jīng)濟、法律、技術(shù)、社會、會計等方面專業(yè)人員參加的項目評估組，實施項目評估，項目組實行專家負責(zé)制。

三、委托單位按要求提供評估資料及項目負責(zé)人實地考察核實情況:委托方提供委托評估的知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)資料，我單位項目經(jīng)理對提供的資料進行初步審核。項目組深入企業(yè)進行實地考察，考察了解企業(yè)的發(fā)展變化，經(jīng)濟效益，市場前景，技術(shù)生命周期，設(shè)備工藝，經(jīng)濟狀況，查驗各種法律文書會計報表，聽取中層以上領(lǐng)導(dǎo)干部匯報。

四、市場調(diào)查:采用現(xiàn)代手段在不同地區(qū)、不同經(jīng)濟收入的消費群體中進行調(diào)查。有的評估工作還要進行國際市場調(diào)查，取得評估的第一手資料。

五、設(shè)計數(shù)學(xué)模型:采用國際上通行的理論和方法，根據(jù)被評估企業(yè)實際情況設(shè)計數(shù)學(xué)模型，科學(xué)確定各種參數(shù)的取值，并進行計算機多次測算。

六、專家委員會討論:專家咨詢委員會論證評估結(jié)果，專家咨詢委員會必須有三分之二以上人員出席，必須有行業(yè)專家出席，半數(shù)以上專家無記名投票通過，評估結(jié)果才能獲準通過。

七、通報客戶知識產(chǎn)權(quán)評估結(jié)果:將評估結(jié)果通報客戶，客戶付清評估費用。

八、印制知識產(chǎn)權(quán)評估報告，將評估報告送達客戶。

九、后服務(wù)工作:評估結(jié)果的延伸服務(wù)、咨詢、宣傳策劃。[1]

八、貸款流程

1. 企業(yè)向銀行提交知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款書面申請

2. 由專業(yè)評估機構(gòu)對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)進行評估

3. 銀行對企業(yè)提交的資料及商標專用權(quán)評估結(jié)果進行審核

4. 審核通過后，雙方簽訂《借款合同》《商標專用權(quán)質(zhì)押合同》

5. 辦理知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押登記手續(xù)

6. 執(zhí)行借款合同

最后，對于質(zhì)押物的處置:質(zhì)押權(quán)的實現(xiàn)方法主要有變賣、拍賣、以質(zhì)押物折抵債務(wù)(必須有當(dāng)事人協(xié)議)。質(zhì)押物的拍賣是實行質(zhì)押權(quán)的方法之一，我國《拍賣法》規(guī)定了以拍賣方式實行質(zhì)押權(quán)應(yīng)有質(zhì)押權(quán)人與質(zhì)押人就質(zhì)押物的拍賣問題達成協(xié)議。協(xié)議不成，質(zhì)押權(quán)人可以向人民法院起訴.[2]

九、評估原則

知識產(chǎn)權(quán)評估作為資產(chǎn)評估的范疇，它同樣屬于一種社會公正性服務(wù)業(yè)。國家對資產(chǎn)評估機構(gòu)、執(zhí)業(yè)主體、評估的要求都有規(guī)定。如根據(jù)國務(wù)院第91號令，資產(chǎn)評估應(yīng)遵循真實性、科學(xué)性、可行性的原則，資產(chǎn)評估必須按照申請立項、資產(chǎn)清查、評定估算、驗證確認的法定程序進行。資產(chǎn)評估應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)原值、凈值、新舊程序、重置成本、獲利能力等因素，采用收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市價法、清算價格法以及國務(wù)院國有資產(chǎn)行政主管部門規(guī)定的其他評估方法評定。企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)評估當(dāng)然也應(yīng)按照國家資產(chǎn)評估的有關(guān)規(guī)定進行。但是，與其他資產(chǎn)評估相比，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)評估在存在一些共性時又存在一些特殊之處。這里僅對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)評估的原則展開討論。

資產(chǎn)評估是以合法的評估標準與被評無形資產(chǎn)價值進行比較的活動。資產(chǎn)評估涉及到評估的標準、被評估的量與評估的方法三個要素。企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)評估作為無形資產(chǎn)評估的重要組成部分，也應(yīng)遵循評估的這三要素要求，符合公平與合法性、科學(xué)與可行性、客觀與真實性的原則。這也是知識產(chǎn)權(quán)評估的技術(shù)性原則。知識產(chǎn)權(quán)評估基本原則還包括知識產(chǎn)權(quán)評估的目的性原則、評估內(nèi)容作用機制原則。

目的性原則是判斷公平、合理的前提，評估內(nèi)容作用機制原則是確保評估科學(xué)性、真實性、可行性的前提。企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)評估基本原則就是這三個原則的統(tǒng)一組合。此外，根據(jù)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的特殊性質(zhì)，如企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)作為資源在企業(yè)經(jīng)營活動中投入的狀況，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)評估原則還可以進一步包括以下內(nèi)容:

1.替代性原則

一般他說，購買者購買企業(yè)一種知識產(chǎn)權(quán)的出價不愿高于他在市場上獲得它同樣能達到目的、滿足要求的相類似的知識產(chǎn)權(quán)成本。如果有可供選擇的能相互替代的資產(chǎn)，比如說專利產(chǎn)品替代品，該項知識產(chǎn)權(quán)價值就會受到影響。

2.預(yù)期收益原則

一般他說，一項知識產(chǎn)權(quán)的價值與它的研制成本沒有正比例關(guān)系，而與該項知識產(chǎn)權(quán)預(yù)期或未來收益有很大關(guān)系。因此，對知識產(chǎn)權(quán)未來收益的預(yù)測，就成為評估一項知識產(chǎn)權(quán)的重要依據(jù)。另外，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)預(yù)期收益的最佳值是該項知識產(chǎn)權(quán)處于最佳使用時產(chǎn)生的。所以，評估企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)價值時，還應(yīng)研究該項知識產(chǎn)權(quán)在最佳使用時能產(chǎn)生的效益，而不能局限于現(xiàn)時利用狀況。

3.變化性原則

知識產(chǎn)權(quán)的價值在企業(yè)營運中受多種因素的影響，這些因素的變化趨勢如何，對知識產(chǎn)權(quán)價值變動的影響系數(shù)有多大特別是對知識產(chǎn)權(quán)對于企業(yè)的獲利能力有多大，是評估企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)價值時必須考慮的問題。

4.一致性原則

對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的評估存在許多要考慮的關(guān)聯(lián)因素、變量，這些關(guān)聯(lián)因素與變量之間要存在合理的一致性，否則就會影響評估結(jié)果的科學(xué)性、真實性。